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产品介绍 | 产品理念

公司财务战略管理解决方案
    作为企业,您所面临的压力正日趋庞杂。您的行业日新月异,您的客户需求提升。您面临着全新的管理挑战,你需要在变化的竞争环境中转换管理方式,持续保持竞争优势。   
    企业如何认清复杂竞争环境中的成功要素,保证公司战略规划正确、有效?   
    如何促使公司全体员工正确、清晰地理解公司发展战略?如何保持业务单元的经营目标支持公司战略?   
    如何控制业务单元的经营行为围绕经营目标,控制好风险?如何让公司员工都成为公司价值提升的有效贡献者?   
    公司面对环境的不断变化,如何才能具有较强的应变能力?    
    如何配置好公司资源,实现公司价值最大化?    
    当中国经济由高速成长开始向新发展模式转变之时,战略管理需要与公司财务管理紧密相联,财务管理需要成为战略管理的核心平台,企业需要以全新管理方式面迎接挑战,促进资源有效配置,实现公司价值最大化。   
    公司财务的战略管理解决方案是一个以战略目标为主线,以量化指标为主要表现形式,以全面预算管理为核心,融合竞争环境分析、投资价值分析,衔接核算、绩效等经营管理体系的一体化解决方案。  


全面预算管理体系 —

全面预算管理体系是财务战略管理体系的核心与枢纽,它将企业战略目标具体化为阶段性生产经营要求与策略,传递至企业生产经营活动,并管控整个生产经营过程。  


竞争环境分析体系 —

以传统战略框架为基础,以情景规划为手段,协助企业制定切实有效的战略规划。  


投资价值分析体系 — 

以战略投资计划为基础,分析评估产业及项目投资可行性,为运营投资提供决策支持,保障战略准确实施。  

有利于公司战略目标贯彻到每个岗位每项工作

  
以战略目标为主线,贯穿于公司的战略层面、运营层面和反馈层面,使得每个岗位的员工都对公司的战略目标以及为实现战略目标所承担的工作有了深刻的认识。   

战略规划真正成为计划预算编制的出发点和依据  


增强了战略规划编制系统的量化因素,从而使其与计划预算之间建立起了量化的对应关系,避免了出现战略规划与经营计划“两张皮”或简单相加的现象。   


提高了战略评价的公平、公正性 


使得公司的经营计划真正的反映了公司内外部环境,避免了战略评价中出现的矛盾,从而提高了公司评价的公平、公正性。   


公司财务战略管理信息化解决方案  


传统单一的全面预算、战略规划系统解决方案,仅能解决单一的数据分析和汇总功能,而财务战略解决方案则考虑了整个系统的协同和关联关系,是以战略规划为基础,全面预算管理为核心,融合竞争环境分析、投资价值分析,衔接核算、绩效等经营管理体系一体化解决方案。为企业提供有效的财务战略集成的信息化手段的同时,实现财务、战略规划管理方法的有效落地。其构架方式可以完全满足财务战略管理无缝协同工作的要求,不再是分散的独立的,而是集成的、相互共享的,将各个分离的子模块连接成一个完整、经济和有效的整体平台,并使之能彼此协调工作,发挥整体效益,达到整体性能最优。而且提供定制及自由扩展的功能。

    COSL:公司财务战略管理经典案例


     一、客户面临的挑战
     COSL(中海油田服务股份有限公司)是中国近海市场最具规模的综合型油田服务供应商,业务可概括为四大类:物探勘察服务、钻井服务、油田技术服务及船舶服务。
     作为一家身处油田服务行业的公司,COSL的经营状况与石油行业景气周期高度关联。同时,行业特点决定了资本性投资建设是驱动公司业务发展的重要方式,但油田服务行业资本性支出投资规模大、周期长,投资风险很高,投资决策是公司战略部署和经营规划的核心。
     如何有效地管控生产经营活动,使日常经营能切实支持公司战略实现?
     如何对企业资本投资全过程管控,实现资源有效配置?
     如何合理选择公司的经营策略,并能够适应变化的环境?
     中华咨询作为COSL委托的管理咨询顾问为其提供针对上述需求的解决方案。

     二、中华咨询的框架解决方案
     中华咨询认为,适应COSL的业务特征和管理需求的解决方案,应该是一个衔接战略与经营的一体化运行机制,并能适应外部环境的变化而动态调整更新。COSL的需求必须借助数个而非某一单独企业管理体系的提升及相互协同来达成。最终,中华咨询为COSL设计了“以全面预算管理为核心的财务战略管理体系”——这一整体解决方案。
     整体方案框架如图所示:
  

      全面预算管理体系:该体系将企业战略目标具体化为阶段性生产经营目标,并将该目标与生产经营策略,传递至企业具体生产经营责任单元及相关管理体系,并管控整个生产经营过程。
      竞争环境分析体系:在分析行业经营特点的基础上,总结出决定COSL价值最大化的关键环境要素(组)和关键经营要素(组),以此为基础搭建企业经营规划模型,制定科学的战略规划。该体系可伴随关键环境要素的变化而更新,协助COSL适应变化而适时“变阵”。
      投资价值分析体系:以战略投资计划为基础,分析评估产业及项目投资可行性,并对投资规模、期间等事项进行试算配比,为运营投资提供决策支持。
      全面预算管理是整个体系的核心,是企业战略执行的主控器。它向上衔接并响应企业战略,向下衔接和指导具体行为。预算体系借助竞争环境分析体系正确理解企业战略;借助投资价值分析体系,预算体系可强化对所管理的资本预算的事前控制。
      要充分发挥整体方案作用,三大体系必须信息口径一致、数据共享、体系联动,支持大量的数据运算和敏感性分析。中华咨询认为,整体方案需要依托于一个有效的信息平台为保障。

      三、中华咨询的实施方案
     (一) 全面预算管理体系
      全面预算管理是整个体系的核心。中华咨询对COSL的全面预算管理实施,依据中华咨询的预算管理五模块方法论的要求循序展开,该五模块包括预算组织、预算目标、预算编制、预算执行和预算考评(见图)。 

     1、设立预算管理组织机构,搭建预算责任网络
     为保证全面预算管理所要求的全员参与、全过程控制,中华咨询首先在COSL设计了面向全员、能保证过程控制的COSL预算管理委员会和预算管理办公室。其次,针对COSL的内部组织机构体系,在梳理明确其预算管理责任单元定位的基础上,细化明确其预算管理职责,搭建形成了“凡事有人管,预算不重漏”的预算管理责任网络。
     2、建立COSL预算目标体系,合理确定并分解年度预算目标
     COSL年度预算目标由两大层次的指标构成:目标层次及核心控制指标层次,核心控制指标层次主要针对了企业经营的关键控制因素。控制指标的选择与竞争环境分析体系中的控制因素有勾稽或承接关系。
     COSL预算目标的确定必须兼顾几方面管理要求:公司战略目标要求、资本市场要求(小股东和潜在股东的盈利与发展前景要求)、母公司年度业绩要求(大股东响应国资委业绩要求而分解到子公司的年度业绩要求)。
     中华咨询为COSL建立了年度预算目标确定及分解模型,并由此衔接了COSL与母公司及下属事业部的两上两下的预算目标确定与分解。
     3、梳理预算指标体系,调整预算编制流程,抓住预算管理重点
     中华咨询将预算管理体系视作企业管理的控制器,在预算体系的建设中首先通过预算指标梳理,明确了预算、财务、销售、生产等各体系指标的口径对应关系,建立了COSL不同体系间相互联通的“世界语”。
     中华咨询在COSL的预算管理中着力推行了责任预算和业务驱动预算两大核心。所谓责任预算,就是将预算管理内容与每一组织机构的管理职责一一对应,管事的人必须管(相应)预算,谁管的预算由谁负责编。通过责任预算的推行,COSL的预算管理责任网络最终得以形成。中华咨询将COSL的预算编制过程视作年度目标执行方案的制订过程,在COSL内部形成了先安排事,做好事的计划(业务预算),再预测事的结果(财务预算),形成了以业务为驱动的预算管理逻辑。
     此外,中华咨询还在进行量本利分析、成本分析等一系列分析的基础上,针对COSL不同业务线的特征,确定了各业务线预算管理的重点对象并形成了管控方案。切实做到抓重点、见效果。
     4、实施预算授权管理,强化预算监督分析机制
     预算编制明确了预算管理的责任,预算执行中最基础的一点就是授予适当的管理权限。中华咨询以预算为基础对COSL的预算管理权限予以调整更新,最终形成了COSL基于预算的授权体系。
     COSL建立了定期预算执行跟踪报告制度,依据重要性原则分别按月、季、年编制预算执行管理报告。预算管理报告不仅仅将实际数据与预算值进行对比,还要求对重大的预算执行差异进行因素分析,找原因想对策,最终调整生产经营策略。
     通过COSL公司预算授权执行和过程控制环节的运行,预算最终成为COSL经营的管理控制手段,而非止步于报告层面,预算的控制作用得到了有效发挥。
     5、开展预算考评,支持企业绩效管理
     为强化预算约束力,为绩效管理提供科学依据,中华咨询设计了COSL的预算考评方案,并作为其绩效考评的一个重要组成部分。COSL的预算指标设置面向预算管理整体环节,而非仅仅针对预算完成结果,指标设置覆盖了预算完成结果,预算编制情况和预算管理有效性三大方面,定量指标为主,定性指标为辅。同时,中华咨询还借助联合基数法原理设计了考评比较值。这些作法均较为有效地缓解了预算松弛情况和预算目标过程的讨价还价。
     通过全面预算管理体系的建设,达到了将预算作为公司主要管控手段的目的。全面预算管理体系实施后,企业经营凡事必有预算,人人关心预算。
     全面预算管理体系的建设,是COSL财务战略管理体系建设的核心和第一步。此后,中华咨询进而以竞争环境分析体系的建设,提高预算的科学性和与战略的匹配程度。
     (二)竞争环境分析体系
     COSL竞争环境分析体系建设的关键在于:抓住影响经营的关键因素,利于企业执行落实;提升战略柔性,适应快速剧烈变化的环境。中华咨询从分析未来环境变化状态入手,设计分析模型。
     目前企业规划最常用的方法是传统发展规划方法,即基于常见环境变化因素的历史情况,通过发展趋势分析制定企业发展规划。
     世界已进入新经济时代,企业和经济发生重大变化,许多早年根深蒂固的模式需要重新审视。第四经济在将工业经济推到前所未有的规模和高度的同时,将我们带入了“不连续的时代”(德鲁克)。借助历史趋势预测的企业未来越来越不准确,传统发展规划法必须要重新审视和提升完善。对于COSL所处的产业,情况显得更加迫切,2008年的油价剧烈震荡远超过了石油企业、分析师、宏观经济学家及我们每一个人的预期。中华咨询拟寻找一种新的分析方法,以避免传统发展规划法对企业决策的误导。
     中华咨询为COSL建立了以情景规划为基础的竞争环境分析模型,体系框架如下图所示: 

     1、持续经营能力评估
     中华咨询通过自有的“持续经营能力评估”体系及工具,对COSL内外部环境进行了量化评价,并将评价结果以多种图形进行了直观展示,明晰了企业的竞争优劣势以及发展机遇等,为规划策略的制定奠定了坚实的基础。
     2、情景分析
     中华咨询通过成熟的“情景分析四步法”,帮助COSL构建了未来可能面临的发展环境,系统分析了COSL在迅速变化和不确定性的未来环境中可能面临的各种状态,为情景规划的制定做好准备。
     3、情景规划方案选择
     中华咨询结合公司战略拟定规划备选方案,并依据战略情景进行比较评判,按照公司风险偏好等因素选择相对较优的方案,从而保证选定的规划策略将具有高盈利、高抗风险的特征及快速应变能力。
     4、规划表格体系
     根据公司及各内部组织(事业部)业务及管理特征,建立公司级和事业部级两级规划表格体系,确定规划指标、目标值及有关逻辑关系,从而实现情景参数与规划数据间的联动调整、公司规划与业务规划的联动调整,并为管理者提供规划预期、执行监控的基础资料。
     5、规划滚动调整
     对于确定的规划方案,每年均要根据对关键驱动因素的监控分析,对情景的演进路径进行修正,并相应进行规划策略修订及指标的滚动设计,从而实现规划策略与数据基于环境的动态调整,提升企业的应变能力,保障规划准确性。
     相比以往的规划分析模型,该模型以情景分析取代了传统的线性预测方式,用开放性网状分析结构对未来情景进行系统分析和描述,并初步实现了规划与环境变化的动态关联。此外,在规划程序方面,中华咨询重新设计了COSL及其各业务板块的规划逻辑,使得规划制定过程成为全公司对未来进行系统思考和设计的过程,改变了传统规划与经营脱节的状况。
     (三)投资价值分析体系
     投资价值分析体系是对COSL有可能纳入资本性投资预算的全部投资项目的综合评估和优先级排序。分析模型分为三个部分战略匹配度评估、经济效益预评价和情景风洞测试三部分。
     战略匹配度评估衔接竞争环境分析体系,从产业定位吻合度、市场吸引力、资源能力匹配度三个角度评估各项目的战略匹配度并形成参考结论。
     经济效益预评价以财务内部收益率、财务净现值、投资回收期及其他财务数据为基础,评价各项目的经济效益并形成参考结论。
     情景风洞测试:鉴于经济效益评价是建立在一定假设基础上,而未来环境因素与假设之间可能存在的差异将给投资项目的经济效益实际结果产生重大影响。因此,利用竞争环境分析中对未来情景预测的有关数据参数,将未来情景可能变化的有关情景参数引入到经济效益分析中,综合评价各项目的经济表现及其变动。
     最终依据“较高战略匹配、较好财务收益、较高抗风险能力”的原则,对项目进行三次排序,形成资本性投资项目优先排序清单作为资本性投资决策参考。   
     投资价值分析体系运行逻辑如下图所示。

   

     (四)信息化平台建设
     为提高分析和管控的效率,充分利用信息并保证信息的一致性,中华咨询建议COSL将上述三大体系运行于一个统一的信息平台之上。COSL公司正推行ERP管理,使用了SAP的ERP信息系统;同时其母公司也正在集团内大力推行全面预算管理,使用了Oracle公司的Hyperion系统。在综合比较有关系统的性能、数据联通实现难易程度、需要消耗的建设资源等一系列因素后,在中华咨询的建议下,COSL最终选定Hyperion系统作为上述管理的信息平台。
     中华咨询在COSL的信息平台建设中关注两大问题,充分发挥Hyperion系统的优势特性,有效实现既定管理需求;高度重视管理信息的规范化与统一性,通过接口设置有效实现全面预算管理等三大应用间信息一致与共享,并与COSL的SAP系统之间实现信息交换,保持口径一致。如,业务运营管理所基于的SAP系统与战略规划及预算管理所基于的Hyperion系统二者间需要实现管理要素及口径的同一化,保证COSL财务战略管理体系所基于的相关信息系统间数据的有效匹配与共享。
      通过在COSL内部建设有效的信息化体系,使COSL以全面预算为核心的财务战略管理体系通过信息化平台的实现更为有效。一方面,将财务管理深度应用于企业运营与分析的各个层面,提升了组织间的协同能力。另一方面,也使信息化平台为管理决策的支持效率与效果发挥到最大化,从而有助于增强企业的快速反应能力,并进一步促进企业资源的合理组合及利用。

     (五)管理报告体系
      在完成上述建设后,中华咨询与COSL的主体建设目标已基本完成。如何更充分地使用已集成到Hyperion系统中的企业信息,让它更充分地服务于企业经营决策。在此基础上,中华咨询与COSL讨论并决策后,设计并建立了依托Hyperion系统的COSL管理报告体系。
      该报告体系以满足企业内部使用者的管理需求为目的,并依据内部使用者的不同划分为三大层次,如下图所示。

  

      针对每一层级的不同管理需求,对报告又设计了不同内容与结构,以针对公司决策层的管理报告为例,该部分报告划分为定期报告、责任报告、价值报告、例外报告,以及总括、深化而成的整体报告。公司决策层管理报告体系结构如下:

      整个管理报告体系的设计,贯彻了层次分明、逻辑清晰、责任明了和重点突出四大原则,并着力于企业决策分析数据的开发。
     上述管理报告体系也依托于Hyperion系统平台予以实现。

      四、中华咨询项目的实施效果
      1、将全面预算管理体系作为财务战略管理体系的核心与枢纽,使得企业战略目标具体化为阶段性生产经营要求与策略,并传递至企业生产经营活动进而形成了全程管理控制体系,这样对整个生产经营过程的精细化管理为公司战略实现奠定了基础。
      2、竞争环境分析方法的引入,通过对未来可能的环境变化等因素进行情景假设分析,使规划工作更能反映管理者对企业发展路径的科学思考过程,使规划不再是数字游戏,而真正成为了各级经营管理及决策的重要参考。
      3、以战略投资计划为基础,通过对产业及项目投资可行性和效果性的分析评估,形成了资本性支出投资项目优先级排序,同时提高了在评价过程中基础数据准备及评估指标计算的效率,保障了企业战略的准确实施。
      4、公司管理报告体系的建立,既结合了全面预算管理平台和现行会计核算的数据共享深入分析,又达成了反映企业真实盈利能力和价值创造能力的实效,通过对企业战略执行情况的有效反馈,为战略执行控制及决策提供了有力支持。

 
财务岗位任职能力管理系统

以财务战略管理为前提的财务人员管理
   作为企业高层管理者,当您不断突破地域限制、资源限制、技术限制以及政策条件限制,引领企业开疆扩土、达到新的战略高度时,在您眼前业务正逐渐抽象成财务图景,风险控制和财务管理成为您的管理重点,财务管理团队作为公司发展的关键成功成素的地位,正愈益突出。
   在公司的财务战略和目标导向下,如何规划和塑造符合公司战略要求和内控要求的层次分明、成长有序的财务人员队伍?
   在多层次管理架构、多种类产业布局以及多地域组织分布下,如何能够对财务人员队伍状况、核心人才素质进行全局掌控?
   在人才市场竞争不断加剧的环境下,怎样才能稳定和保留核心财务人员,并调动他们的积极性、提高他们的忠诚度?
   随着财务管理和风险控制在竞争愈加激烈的环境中得到越来越多的重视,如何有效地甄别、培养、使用和激励核心财务人才,为企业发展提供后备财务人才支持,已经成为企业管控的重点工作之一。

财务岗位任职能力管理系统
   财务岗位任职能力管理系统是在人力资源能力管理系统的基础上,结合中华咨询在财务管理领域的独特优势,深度研发了财务标准岗位体系与晋升通道、财务人员能力素质、财务知识体系及财务培训课程,并植入系统形成的一体化解决方案。
   财务岗位任职能力管理系统以“为企业发展提供人员决策参考信息和高素质的财务人才保障”为目标,以360度考核的方式,通过系统化评估每个财务人员的能力素质水平和业务执行情况,全面掌握财务人员队伍整体的能力结构及其与业务发展的匹配程度、个人的能力水平及其与岗位专业要求的匹配程度,并据此分析和设计有针对性的人员培养方案和企业培训计划,提升员工的整体素质和绩效。

 

统一财务人才评价标准
规范财务人员的专业岗位序列,并据此整体规划财务人员的专业素质能力要求(包括能力素质和岗位技能),在企业内部不同公司、单位之间形成规范的财务专业素质要求,统一评价标准。


提高整体培训效率
在对财务岗位序列和专业素质进行统一规范的基础上,据此建立财务培训课程体系和资源,将有助于整合企业内部分散的培训资源,促进培训资源的共享与共建,提高培训效率,为财务人员提供更具针对性的培训。


提供全面、科学和可比的决策信息
结合财务人员的业务执行情况,对其能力素质和岗位技能进行评价,而这种内部统一评价标准的建立,也使评价过程更加有据可依,评价结果具有更大的可比性和决策参考意义。


促进财务人员的内部成长
通过对财务人员进行更加全面、科学和客观的评价,为内部财务人员的任用和交流等提供有效信息,有助于选拔符合岗位要求的优秀财务人员。同时,也将通过为每个财务人员明确能力素质要求、提供培训资源和培养指导,搭建自我发展的平台,最终打造一支素质结构合理的财务人员队伍。

系统特点
战略管理与方法手段相结合――使战略目标转化为岗位要求和标准,建立机制予以实施
绩效导向与胜任能力相结合――通过岗位要求和标准促进员工提高个人绩效和组织绩效
组织引导与自我管理相结合――以岗位要求和标准为基础,促进个人的学习和成长
学习培训与职业发展相结合――通过学习培训为员工提供职业发展的开发平台


系统功能
考核评价--以员工在实际工作中的行为表现为依据,比照岗位素质能力模型的要求,对员工的能力素质及岗位职责的履行情况进行评价,评价者可以包括直接上级、直接下级、相关部门或岗位人员、外部人员等。
知识测试--知识测试主要应用于两种情形。一是根据员工所在岗位对知识的要求,进行知识水平的测试,为考核评价提供参考信息;二是针对培训组织培训后的测试,以督促员工提高学习和培训效率。
培养方案制定--根据员工的考核评价结果,对员工的不足提出改进建议,对员工的发展提出要求并进行指导,并可针对核心人才制定具体的培养方案(如轮岗、离岗培训等)。
学习培训--系统将根据员工的考核评价结果,生成培训需求统计,针对其中具有共性的培训需求,可以组织安排公司级培训(在线培训或线下培训);针对其中具有个性的培训需求,可以为员工提供相关培训资料进行在线学习。
综合分析--根据员工的考核评价结果,系统将从能力项目、能力级别要求、考核评价达标率、岗位等不同的维度进行综合统计和分析,系统还可根据具体要求进行其他分析维度的开发。